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1 年度所得税纳税调整后是否转入本年利润?
  不要,直接通过“以前年度损益调整”做分录,不管是补交还是盈交,只要调整上年报表(应交税金和未分配利润)的年初数就可以了。
一、如果调整后需要缴纳企业所得税,补交企业所得税会计处理:
1、借:以前年度损益调整
  贷:应交税金-应交企业所得税
2、借:利润分配-未分配利润
 贷:以前年度损益调整
3、借:应交税金-应交企业所得税
 贷:银行存款
一、如果调整后不需要补交企业所得税会计处理则第1、2步反之)
 
作者: jjxs-2   2010-12-27 16:05:53     回复此发言   支持(2)|反对(0) 获取该贴积分网址
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2 年度企业所得税申报时做纳税调整,调前本年利润-96108.91,调后-91895.13,要作会计分录吗?
  问:年度企业所得税申报时做纳税调整,调前本年利润-96108.91,调后-91895.13,要作会计分录吗?
第二年账本结转时本年利润写-96108.91还是-91895.13?

答:不需要做分录,在税务局提供的汇算清缴表上体现即可。结转时按正常会计利润结转即可。
其他回答:“纳税调整”是指会计利润与税务利润计算口径上的差异,在计算所得税应纳额时做的调整,与会计记帐无关,不用作任何帐务处理的。

 
作者: jjxs-2   2010-12-27 16:13:07     回复此发言   支持(0)|反对(0) 获取该贴积分网址
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3 企业所得税汇算清缴时对于纳税调整增加额应作何会计处理?
  问:企业所得税汇算清缴时对于纳税调整增加额应作何会计处理?
假设04年调整前的利润是-1000元,调整后是500元,应作何会计处理?05年是否应该将04年的利润调整为正数?问题补充:

假设企业进行04年所得税汇算清缴前为亏损1000元,清缴后为盈利500元(即:纳税调整增加额为1500元,其中广告支出纳税调整额为300元,其他调整增加项目为1200元)。(所得税税率18%)
问题(1)我做了三个会计分录:
提税:借:以前年度损益调整 90
    贷:应交税金——应交所得税 90
交税:借:应交税金——应交所得税 90
    贷:银行存款 90
结转:借:利润分配——未分配利润 90
    贷:以前年度损益调整 90
这样做正确么?对于纳税调整增加额1500元是否需要做会计处理?
(2)在2005年的资产负债表中未分配利润一项,显示的是亏损1000元,还是盈利500元?在2005年的资产表中是不是也应反映出04年企业是盈利的?应如何做?
(3)如果上述会计处理不正确应如何做?


答:汇算清缴时,如果对企业的调整项目(调增、调减)是会计制度和税法规定的的差异所引起的,那么这种情况下的调整是不必要做任何会计账务调整的;如果是会计人员做错了分录引起的,还是要做分录调整的。

你公司的利润总额虽然是-1000元,但所得税并不是按利润总额来计征的,而是按应纳税所得额。调整后应纳税所得额是500元,那么适用的所得税税率应该是18%,则应交所得税额=500*18%=90元,分录:
借:所得税  90
  贷:应交税金——应交企业所得税 90
所以,你公司的本年度会计税后利润是:-1000-90= -1090元

在实际工作中,本年度的所得税的汇算清缴工作都是在次年年初的1-6月份进行,这个时候会计账务已经结账封死,对调增而补缴的所得税要按这样来做会计分录:
借:以前年度损益调整——补缴企业所得税 90
  贷:应交税金——应交企业所得税 90
这时你公司本年度的损益表上体现的利润还是 -1000元

纳税调增的1500元不需要再做会计账务调整了。

资产负债表是反映企业某一时点财务状况的报表,该表并不能反映出企业单独某一时期的利润盈亏情况,这是损益表反映的内容。

损益表的企业利润是按会计制度计算出来的,不管税法上做任何的纳税调整,也不调整会计利润。

资产负债表的“未分配利润”项目是根据“利润分配——未分配利润”账户的余额填写的。也就是上年未(本年初)“利润分配——未分配利润”余额 与“本年利润”账户余额的合计数,所以并不是反映亏损1000元,更不是反映盈利500元了。

你做的分录是正确的。不管是挂“所得税”还是“以前年度损益调整”只对损益表有影响,资产负债表的“未分配利润”项目的结果还是一样的。

 
作者: jjxs-2   2010-12-27 16:16:55     回复此发言   支持(0)|反对(0) 获取该贴积分网址
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4 经过纳税调减后,多交的企业所得税如何做会计分录
  问:经过纳税调减后,多交的企业所得税如何做会计分录?

1、如果是调整以前年度多交的,那要通过“以前年度损益调整”科目核算:
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润。
2、如果是调整本会计期的:
借:应交税金-应交所得税
贷:所得税
结转本年利润科目
借:所得税
贷:本年利润
这样调整以后,该减少的所得税在应交所得税的借方反映,对本年应交的所得税是个抵减。
以上特此回答!

 
作者: 116.55.249.*   2010-12-27 19:43:50     回复此发言   支持(0)|反对(0) 获取该贴积分网址
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5 回复:结转本年利润到未分配利润的问题
  如本年累计亏损59101.58的本年利润,当月发生本年利润28004.11
分录:借:本年利润  28004.11
        贷: 管理费用(等)  28004.11
     
      借:利润分配-未分配利润 87105.69
         贷:本年利润     87105.69
请问这样做对吗?我是手工帐,好像这样做丁字帐和科目汇总表中本年利润体现好像看上去像有余额似的

解:
利润分配可以在年底一次性转,本年利润科目不管是借或贷在年底总有一方是一定有余额的(没有余额是零不太可能),
如果是借方余额,说明是亏损的,借:利润分配,贷:本年利润。把本年利润里的余额结转到利润分配科目做平就没有余额了。贷方余额作相反分录就是。

追问明白了,多谢。那就是在年底科目汇总表和丁字帐中,看上去有余额是没错的对吗?

回答年底的时候因为结转到未分配利润里了,所以本年利润是没有余额的。

 
作者: 183.64.202.*   2011-6-4 18:17:57     回复此发言   支持(1)|反对(0) 获取该贴积分网址
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6 回复 3:年度所得税纳税调整后是否转入本年利润?
  到第二年年度所得税报税时,纳税盈亏表上,填写上年度盈亏,是填写调增前-1000万还是调整后500万!
 
作者: zhaiqi   2012-3-7 11:43:39     回复此发言   支持(0)|反对(0) 获取该贴积分网址
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7 回复 1:年度所得税纳税调整后是否转入本年利润?
  学习了
 
作者: 14.29.127.*   2014-7-4 6:41:10     回复此发言   支持(0)|反对(0) 获取该贴积分网址
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